Tu as plus de 65 ans ou tu es en situation d’invalidité ? Tu te demandes si tu peux bénéficier d’un abattement fiscal spécial pour réduire tes impôts ? Bonne nouvelle : l’État français a prévu un dispositif spécifique pour alléger la fiscalité des personnes âgées ou invalides !
Cet avantage fiscal peut te faire économiser plusieurs centaines d’euros chaque année sur ton impôt sur le revenu. Mais attention, il ne bénéficie pas à tout le monde et dépend de certaines conditions de revenus et de situation personnelle.
Tu veux savoir si tu y as droit et comment en profiter pleinement ? Découvre tous les détails de cet abattement, les montants pour 2025, et surtout comment l’optimiser avec d’autres dispositifs fiscaux !
L’essentiel à retenir
- Bénéficiaires : Personnes de plus de 65 ans ou titulaires d’une carte mobilité inclusion avec mention invalidité
- Montants 2025 : 2 796 € d’abattement si revenu ≤ 17 510 €, 1 398 € si revenu entre 17 510 € et 28 170 €
- Application automatique : L’administration fiscale applique l’abattement sans démarche si tu remplis les conditions
- Cumul possible : Se combine avec l’abattement de 10% sur les pensions et d’autres crédits d’impôt
- Plafonds de revenus : Aucun abattement si le revenu net global du foyer dépasse 28 170 €
- Revalorisation : Les montants sont indexés chaque année sur l’inflation (+1,8% en 2025)
Qu’est-ce que l’abattement pour personnes âgées ou invalides ?
L’abattement pour personnes âgées ou invalides est un dispositif fiscal prévu par l’article 157 bis du Code général des impôts. Il permet de réduire directement le revenu imposable des contribuables qui remplissent certaines conditions d’âge ou d’invalidité.
Contrairement à une réduction ou un crédit d’impôt qui s’appliquent après le calcul de l’impôt, cet abattement diminue la base sur laquelle est calculé ton impôt sur le revenu. Concrètement, si tu bénéficies d’un abattement de 2 796 €, c’est comme si tu avais gagné 2 796 € de moins dans l’année !
Ce dispositif vise à soutenir les personnes âgées et les personnes en situation d’invalidité qui ont des revenus modestes ou moyens. Il reconnaît que ces populations peuvent avoir des charges spécifiques ou des capacités contributives réduites.
L’abattement s’applique automatiquement lors du calcul de ton impôt si tu respectes toutes les conditions. Tu n’as donc pas de démarche particulière à effectuer, sauf en cas de contrôle où tu devras fournir les justificatifs appropriés.
Qui peut en bénéficier ?
Critères d’âge
Pour bénéficier de cet avantage fiscal, tu dois avoir 65 ans révolus au 31 décembre de l’année d’imposition. Si tu fêtes tes 65 ans le 15 octobre 2024, tu peux donc bénéficier de l’abattement dès la déclaration de tes revenus 2024 (campagne 2025).
Dans un couple marié ou pacsé, chaque conjoint peut bénéficier individuellement de l’abattement s’il remplit les conditions d’âge. Si vous avez tous les deux plus de 65 ans, vous pouvez donc doubler le montant de l’abattement !
Critères d’invalidité
Si tu as moins de 65 ans, tu peux quand même bénéficier de l’abattement si tu es titulaire d’une carte mobilité inclusion (CMI) portant la mention ‘invalidité’. Cette carte remplace depuis 2017 l’ancienne carte d’invalidité.
Les personnes en situation d’invalidité concernées sont celles qui ont un taux d’incapacité permanente d’au moins 80 %, ou qui ont été classées dans les 1re et 2e catégories d’invalidité par la Sécurité sociale.
Attention, la simple détention d’une pension d’invalidité ne suffit pas : il faut impérativement être titulaire de la carte mobilité inclusion avec mention invalidité. Si ta demande de carte est en cours, tu peux tout de même bénéficier de l’abattement en attendant la décision définitive.
Conditions de résidence
En principe, l’abattement s’applique aux contribuables ayant leur domicile fiscal en France. Cependant, suite à l’arrêt Schumacker de la Cour de justice de l’Union européenne, les résidents d’autres pays de l’UE peuvent aussi en bénéficier dans certaines conditions.
Si tu es non-résident mais que tes revenus de source française représentent au moins 75 % de tes revenus mondiaux, tu peux demander à bénéficier de l’abattement. La procédure est alors plus complexe et nécessite une demande spécifique.
Montants et plafonds 2025
Le montant de l’abattement dépend du niveau de tes revenus. Plus précisément, c’est ton revenu net global qui est pris en compte, c’est-à-dire l’ensemble de tes revenus après déduction des charges déductibles et avant application des abattements spéciaux.
| Revenu net global du foyer | Montant de l’abattement (par personne éligible) |
|---|---|
| ≤ 17 510 € | 2 796 € |
| Entre 17 510 € et 28 170 € | 1 398 € |
| > 28 170 € | 0 € |
Ces montants ont été revalorisés de 1,8 % pour l’imposition des revenus 2024 (déclaration 2025), suivant l’indexation sur l’inflation. Cette revalorisation automatique permet de maintenir le pouvoir d’achat de l’abattement dans le temps.
Cas des couples
Dans un couple marié ou pacsé, si les deux conjoints remplissent les conditions (âge ou invalidité), les montants sont doublés :
- Revenu net global ≤ 17 510 € : abattement de 5 592 €
- Revenu net global entre 17 510 € et 28 170 € : abattement de 2 796 €
Cette règle est particulièrement avantageuse pour les couples de retraités aux revenus modestes, qui peuvent ainsi bénéficier d’un abattement total très significatif.
Application pratique et exemples chiffrés
Voyons comment cet abattement fonctionne concrètement avec quelques exemples pratiques qui t’aideront à mieux comprendre son impact sur ton impôt sur le revenu.
Exemple 1 : Retraité célibataire
Pierre, 68 ans, perçoit une pension de retraite de 15 000 € par an. Après application de l’abattement de 10 % sur les pensions (plafonné à 4 321 € en 2025), son revenu net global est de 12 500 €.
Il bénéficie donc de l’abattement maximum de 2 796 €. Son revenu imposable final passe à 9 704 € au lieu de 12 500 €, soit une économie d’impôt d’environ 420 € (taux marginal de 15 %).
Exemple 2 : Couple de retraités
Marie et Jean, tous deux âgés de 70 ans, ont un revenu net global de 25 000 €. Ils bénéficient tous les deux de l’abattement intermédiaire, soit 2 796 € au total (1 398 € chacun).
Leur revenu imposable passe de 25 000 € à 22 204 €, leur faisant économiser environ 420 € d’impôt sur le revenu.
Exemple 3 : Personne invalide
Sophie, 45 ans, titulaire d’une carte mobilité inclusion avec mention invalidité, perçoit une pension d’invalidité de 12 000 € et quelques revenus complémentaires. Son revenu net global s’élève à 16 000 €.
Elle bénéficie de l’abattement maximum de 2 796 €, ramenant son revenu imposable à 13 204 €. Cette réduction lui permet de rester dans la première tranche d’imposition.
Cumul avec d’autres avantages fiscaux
L’un des atouts majeurs de cet abattement est qu’il peut se cumuler avec de nombreux autres dispositifs fiscaux, ce qui permet d’optimiser significativement ta fiscalité.
Abattement de 10 % sur les pensions
L’abattement spécial de 10 % sur les pensions se calcule avant l’abattement personnes âgées ou invalides. Ce dispositif permet de déduire 10 % des pensions de retraite, avec un plafond de 4 321 € en 2025.
Cette combinaison est particulièrement favorable : si tu touches 20 000 € de pension, tu bénéficies d’abord de 2 000 € d’abattement (10 %), ramenant ton revenu à 18 000 €. Puis l’abattement personnes âgées de 1 398 € s’applique, pour un revenu final imposable de 16 602 €.
Crédit d’impôt services à la personne
Tu peux aussi cumuler cet abattement avec le crédit d’impôt de 50 % pour les services à la personne. Le plafond de base est de 12 000 €, soit un crédit maximal de 6 000 €, avec des majorations possibles selon ta situation.
Cette combinaison est idéale pour les personnes âgées qui font appel à des aides à domicile ou à des services de jardinage, par exemple.
Réduction d’impôt EHPAD
Si tu résides en établissement d’hébergement pour personnes âgées dépendantes, tu peux bénéficier d’une réduction d’impôt de 25 % sur les dépenses d’hébergement et de soins, dans la limite de 10 000 € de dépenses (soit 2 500 € de réduction maximale).
Là encore, cette réduction se cumule parfaitement avec l’abattement personnes âgées, offrant un allègement fiscal substantiel.
Démarches et justificatifs
L’un des avantages de cet abattement est sa simplicité administrative. Dans la plupart des cas, tu n’as aucune démarche particulière à effectuer.
Application automatique
L’administration fiscale applique automatiquement l’abattement lors du calcul de ton impôt si tu remplis les conditions d’âge et de revenus. Elle dispose des informations nécessaires grâce aux données transmises par les caisses de retraite et les organismes sociaux.
Tu peux vérifier sur ton avis d’imposition que l’abattement a bien été appliqué. Il apparaît généralement dans le détail du calcul de ton revenu imposable.
Justificatifs en cas de contrôle
En cas de contrôle fiscal, tu devras pouvoir justifier de ton droit à l’abattement. Pour l’âge, une simple pièce d’identité suffit. Pour l’invalidité, il faut présenter ta carte mobilité inclusion avec mention invalidité.
Si ta demande de carte est en cours d’instruction, conserve précieusement ton récépissé de dépôt de demande et tout courrier de la MDPH (Maison départementale des personnes handicapées).
Cas particuliers
Plusieurs situations nécessitent une attention particulière :
- Décès en cours d’année : L’abattement s’applique si la personne remplissait les conditions au 1er janvier
- Enfants rattachés : L’abattement ne s’applique qu’aux parents, pas aux enfants majeurs rattachés au foyer fiscal
- Non-résidents : La procédure est plus complexe et nécessite une demande spécifique auprès du service des impôts des non-résidents
Pour les couples qui se marient ou se pacsent en cours d’année, chaque conjoint conserve ses droits individuels dans la déclaration commune.
Questions fréquentes
Qui a droit à l’abattement pour personnes âgées ?
Tu as droit à l’abattement pour personnes âgées si tu as plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition ET si ton revenu net global ne dépasse pas 28 170 € (pour 2025). Les titulaires d’une carte mobilité inclusion avec mention invalidité peuvent aussi en bénéficier quel que soit leur âge. L’administration applique automatiquement cet avantage fiscal si tu remplis toutes les conditions.
Comment est calculé l’abattement pour personnes âgées ?
Le calcul de l’abattement dépend de ton revenu net global. Si ce dernier est inférieur ou égal à 17 510 €, tu bénéficies de 2 796 € d’abattement. Entre 17 510 € et 28 170 €, l’abattement est réduit à 1 398 €. Au-delà de 28 170 €, aucun abattement n’est accordé. Dans un couple où les deux conjoints sont éligibles, ces montants sont doublés.
Quel est l’abattement fiscal pour les personnes âgées ou invalides en 2025 ?
En 2025, l’abattement fiscal peut atteindre 2 796 € par personne éligible si le revenu net global du foyer ne dépasse pas 17 510 €. Pour les revenus compris entre 17 510 € et 28 170 €, l’abattement est de 1 398 €. Ces montants ont été revalorisés de 1,8 % par rapport à 2024. Pour un couple où les deux conjoints remplissent les conditions, l’abattement peut donc atteindre 5 592 € au maximum.
Quels sont les avantages fiscaux après 75 ans ?
Après 75 ans, tu continues à bénéficier de l’abattement personnes âgées dans les mêmes conditions qu’à partir de 65 ans. Tu peux également cumuler cet avantage avec l’abattement spécial de 10 % sur les pensions, le crédit d’impôt services à la personne (majoration possible du plafond), et la réduction d’impôt EHPAD. Certaines collectivités locales accordent aussi des dégrèvements spécifiques sur les impôts locaux pour les personnes très âgées aux revenus modestes.
L’abattement s’applique-t-il automatiquement ?
Oui, l’abattement s’applique automatiquement lors du calcul de ton impôt sur le revenu si tu remplis les conditions. L’administration fiscale dispose des informations nécessaires grâce aux données transmises par les organismes sociaux. Tu peux vérifier son application sur ton avis d’imposition. En cas de contrôle, tu devras simplement justifier de ton âge ou présenter ta carte mobilité inclusion avec mention invalidité.